开放课堂

【免费课】会计调账典型案例分析

价      格: 免费 报名人数:555/1000人 报名截止:Mon Jan 15 20:30:00 CST 2018 课程形式: 直播课 课时数:1.5课时 所属类别: 财务实操
课程收益:本课程从分析企业自查、审计和税务稽查发现的会计差错案例入手,详细讲解财务人员如何对查出的会计差错进行分析,并进行正确的会计调账。
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授课名师

熊飞

30多年财务工作经验。先后任职于大型国有企业、税务师事务所、会计师事务所等单位,长期担任财务经理职务。多年的实践经验中积累了扎实的工作技能,从事过税务审计、税收筹划、风险管理、审计报表编制、全盘账务等多方面工作。此外,熊老师业余时间热心于“传道授业”,有丰富的授课经验。 进入个人主页
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【免费课】会计调账典型案例分析 2018-01-15 19:00:00.0  2018-01-15 19:00:00.0~2018-01-15 20:30:00.0
      赠送资料:电子版课程讲义
教学大纲
【课程名称】会计调账典型案例分析
【上课时间】01月15日(周一 19:00~20:30)
【课程形式】网络在线直播
【参与方式】免费报名
【QQ交流群】553213937(点击加群)
【课程大纲】
一、会计调账典型案例分析
 1.“长期待摊费用”科目核算内容
 2.“长期待摊费用”税务处理
 3.审计实务
二、用EXCEL演示调整会计报表的过程
三、个人工作经验分享与学员职业发展建议
(一)个人工作经验分享 
 1.企业:从零起步,做到财务科长,积累丰富的实战经验;
 2.税务师事务所:从零税务工作经验到独自进入企业做税务咨询;
 3.大型会计师事务所:从零审计工作经验到独当一面做审计和咨询项目。
(二)学员职业发展建议
 1.做好职业生涯规划,成长为既懂财务、又懂税务和审计的多面手;
 2.向前辈学习,是个人快速成长发展的一条捷径。

【听课须知】
 1.听课名额有限,报课后请按时登入教室听课;
 2.听课时,请认真听讲,遵守课堂纪律;
 3.请文明听课,对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室;
 4.请勿发布课程无关信息,违反此规定的学员将被请出教室,严重者将被限制访问正保开放课堂。

《教你成为会计调账高手》网络直播课程内容介绍 
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【课程大纲】
一、“会计差错”的类型及更正方法
  会计差错是指企业在会计核算时,在会计确认、计量和报告等环节出现的错误。
 1.会计差错的类型有哪些?
  会计差错发现的时间——日后期间(年度资产负债日至财务会计报告批准报出日之间)发现的差错和当期(当年年度内日后期间之外的其他时间)发现的差错;
  根据会计差错的所属期间分为当期期差错和前期差错;
  根据会计差错的重要性分为重要的会计差错和不重要的会计差错。
 2.如何理解会计差错的“重要性”?
 3.会计差错更正的方法有哪些?
二、会计调账案例演练
 【案例一】某商贸公司为增值税一般纳税人。查账人员李明于3月15日对该公司去年的年度财务报表进行审查。在对该公司期间费用进行分析性复核时,发现去年的年度销售费用总额比前年的数额有较大幅度上升。经核实, “销售费用--装修费”发生额为1,500,000元。该公司适用所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。
  【讲解知识点】“长期待摊费用”科目核算内容及税务处理。
 【案例二】某公司为生产型企业,系增值税一般纳税人。查账人员李林于3月15日对该公司去年度财务报表进行审查。在做生产成本的分析性复核时,发现该公司生产成本总额有较大幅度降低。其中,折旧费降低幅度明显。经核实,发现该公司漏记一笔固定资产(生产设备)的折旧费用150,000元。该公司适用所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
  【讲解知识点】本期发现前期重大会计差错,采用追溯重述法调整。
 【案例三】某公司是一家生产型企业,系增值税一般纳税人,拟在资本市场融资。5月份进行了全面财产清查。清查结果,发现两台HP笔记本电脑未入账。公司责成采购部去市场询价。得知这两台HP笔记本电脑市场售价为10,000元。该公司适用所得税税率为25%,按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
  【讲解知识点】属于本期发现前期非重大会计差错。根据《企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正》规定,该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。
 【案例四】某公司为生产型企业,系增值税一般纳税人。查账人员李明于1月15日对该公司去年年度财务报表进行检查。李明对该公司固定资产增加、减少情况实施了必要抽查,并对实物资产进行抽盘。根据“固定资产实存账存对比表”记录,发现管理部门用汽车账面数量为10辆,实际盘点数量为8辆,盘亏2辆汽车。经查阅有关资料及向有关人员询问,了解到该公司已于2010年6月20日将这2辆汽车变卖,实际收到款项48,000元,已于当日存入银行。经查阅固定资产明细账(台账),这2辆汽车账面原价为220,000元,预计净残值率5%,截至上年度12月31日,已经累计计提折旧30个月(2008年6月30日购入,会计折旧年限为4年),累计折旧130,625元。固定资产净值为89,375元。该公司适用所得税税率为25%,按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
  【讲解知识点】销售已使用固定资产的税务处理技巧及会计调账方法。
 【案例五】某公司为增值税一般纳税人,该公司销售商品的增值税税率为17%,适用所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。查账人员李明于3月1日对该公司去年年度财务报表进行审查。该公司的“预收账款”账户, 7月份“预收账款---A公司”明细账贷方发生额100万元,金额较大,且年末一直未冲销。
  【讲解知识点】预收款销售商品下收入的确认、预收款销售商品的税务处理及会计调账方法。
 【案例六】某公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。该公司适用所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。查账人员李明于3月1日对该公司去年年度财务报表进行审查。在对该公司库存商品进行盘点时,发现甲商品盘盈70万元,账上未做盘盈账务处理。经查,“库存商品---甲商品”明细账,12月份贷方发生额70万元,为结转商品销售成本。李明发现该公司与B公司签订了金额为117万元销售合同,合同中注明购货方B公司于去年12月份预付货款50万元,且开具117万元的增值税专用发票,余款于今年5月31日付清。
  【讲解知识点】预收款销售商品下收入的确认、预收款销售商品的税务处理。
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