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2018年中级会计《经济法》关键考点预习:增值税基本原理

2018/01/12  来源: gent007  字体:  打印
中级会计职称的备考不是一朝一夕练就的,这是个艰难而漫长的过程,坚持不懈才能顺利通关。和gent007一起来预习一下中级的关键知识点吧,网校助你梦想成真! 1.购进扣税法(税款抵扣制) 购进扣税法 2.“链条式”的征纳税方式 厂家的销项税就是批发商对应的进项税。批发商的销项税对应的是零售商的进项税。零售商的销项税对应的就是消费者需要承担的税负。消费者是纳税的最终环节,是税务的最终承担者。 增值税基本原理 假设厂家无偿赠送给批发商,无偿赠送属于视同销售行为,对于厂家来说也需要缴纳销项税。那么此时批发商也可以抵扣相应的进项税。 3.价外税与价内税的区别 增值税基本原理 4.现行增值税征税范围 增值税基本原理 5.税率与征收率 (1)税率:对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。 【链接】营改增后,增值税的税率比较复杂,包括:17%、11%、6%、0,分别适用不同的征税范围。 17%:如提供加工修理修配劳务 11%:如销售图书、提供交通运输 6%:如转让专利技术 0:如出口 (2)征收率:在纳税人因财务会计核算制度不健全,不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下,由税务机关经调查核定,按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。 【注意】执行征收率的单位,不得抵扣进项税额。 【链接】营改增后,增值税的征收率日趋复杂,包括:5%、3%、按3%的征收率减按2%、按5%的征收率减按1.5% 5%:如增值税小规模纳税人销售自建房屋 3%:如增值税小规模纳税人销售货物 按3%的征收率减按2%:如一般纳税人销售自己使用过的“购入时不得抵扣且未抵扣过进项税”的固定资产。应纳税额=含税售价÷(1+3%)×2% 按5%的征收率减按1.5%:如个人出租住房。应纳税额=含税租金÷(1+5%)×1.5% 6.减免税 国家为什么要制定税收减免政策? 增值税基本原理  【注意】鼓励和照顾都是有限度的。 【举例】增值税法定免税项目: (1)农业生产者销售的自产农产品。 (2)避孕药品和用具。 (3)古旧图书。 (4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。 (5)外国政府、国际组织(不包括外国企业)无偿援助的进口物资和设备。 (6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。 (7)销售的自己(指其他个人)使用过的物品。 日日坚持,滴水穿石。念念不忘,必有回响。中级备考之旅,有了坚持与信念,再加上网校正确的备考方法,立即查看>>gent007通关已经在前方向你招手啦!
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